Le calcul de l’avantage en nature véhicule électrique a changé. L’avantage en nature d’une voiture de fonction 100 % électrique correspond à la part d’usage privé prise en charge par l’employeur. Cette somme entre dans la base des cotisations sociales et figure sur le bulletin de paie.
L’arrêté du 25 février 2025 modifie les règles applicables aux véhicules mis à disposition depuis le 1er février 2025. Le régime reste plus favorable pour l’électrique, mais une erreur peut vite exposer l’entreprise à un redressement URSSAF.
Voici cinq idées reçues, corrigées avec les règles 2026.
Ce qu'il faut retenir
- Le barème applicable dépend de la date de mise à disposition du véhicule, pas de l'année en cours.
- Véhicule 100 % électrique éligible : abattement de 70 % au forfait (plafond 4 641,60 €/an en 2026) ou 50 % au réel (plafond 2 026,30 €/an).
- L'électricité et la recharge payées par l'employeur sont exclues de la base des cotisations (sauf borne installée au domicile et non restituée).
- Les hybrides rechargeables sont exclus du régime de faveur : aucun abattement spécifique.
- Régime favorable en vigueur jusqu'au 31 décembre 2027.
Pourquoi le sujet prête à confusion
Deux barèmes existent depuis 2025. Le bon barème dépend de la date de mise à disposition du véhicule, pas de l’année en cours.
Un véhicule confié avant le 1er février 2025 suit l’ancien barème. Un véhicule confié après suit le nouveau.
À cela s’ajoutent des règles propres à l’électrique : score éco, plafonds revus chaque année, traitement à part de la recharge. Chaque point change la somme soumise à cotisations. D’où des erreurs de paie fréquentes.
Idée reçue n°1 : « Un véhicule électrique se calcule comme un thermique »
Faux. Un véhicule 100 % électrique peut profiter d’un régime de faveur si le score éco exigé pour le bonus écologique est respecté.
L’employeur choisit entre deux modes de calcul : le forfait ou les frais réels. Dans les deux cas, un abattement propre à l’électrique s’applique. Il réduit la base soumise à cotisations. Aucun véhicule thermique n’y a droit.
Attention à la date. Seuls les véhicules électriques mis à disposition entre le 1er février 2025 et le 31 décembre 2027 relèvent du nouveau régime renforcé.
Idée reçue n°2 : « L'électricité payée par l'employeur gonfle l'avantage en nature »
Faux. Les frais d’électricité pris en charge par l’employeur pour recharger le véhicule sont exclus de la base des cotisations.
Cette exclusion vaut que le calcul soit au forfait ou aux frais réels.
La recharge sur le lieu de travail n’est pas non plus un avantage en nature, même pour les trajets privés du salarié. En revanche, une borne installée au domicile du salarié et non restituée en fin de contrat peut constituer un avantage en nature. Le poste recharge se traite donc à part.
Idée reçue n°3 : « L'abattement pour véhicule électrique a disparu »
Faux. L’abattement véhicule électrique a même été renforcé.
Pour un véhicule électrique éligible mis à disposition depuis le 1er février 2025, l’abattement atteint 70 % au forfait, dans la limite de 4 641,60 € par an en 2026. Au réel, il est de 50 %, avec un plafond de 2 026,30 € par an.
Ces plafonds sont revus chaque année. Le régime favorable court jusqu’au 31 décembre 2027. Après cette date, sa suite reste à confirmer.
Idée reçue n°4 : « Un véhicule électrique coûte plus cher en cotisations qu'un thermique »
Faux, et c’est souvent l’inverse.
La réforme a relevé la base forfaitaire pour tous les véhicules. Mais l’électrique éligible garde son abattement. Il compense cette hausse.
En location longue durée, l’avantage en nature d’une voiture électrique éligible représente environ 15 % du coût global. Ce niveau reste proche de l’ancien régime.
Le thermique, lui, subit la hausse du barème sans abattement. À usage égal, l’électrique reste donc le choix le plus intéressant en paie, un atout qui prolonge les autres avantages économiques et écologiques de la mobilité électrique en entreprise.
Idée reçue n°5 : « Les hybrides rechargeables profitent du même régime »
Faux. Le régime favorable vise les véhicules 100 % électriques. Les hybrides rechargeables en sont exclus. Ils suivent le régime des véhicules non électriques, sans abattement spécifique.
C’est une erreur fréquente lors d’un changement de flotte. Au-delà des motorisations, électrifier son parc suppose aussi d’anticiper son approvisionnement auprès d’un fournisseur d’énergie pour les entreprises. Un véhicule présenté comme « vert » peut par ailleurs ne pas ouvrir droit à l’avantage attendu.
Comment sécuriser le calcul en entreprise
Quelques réflexes limitent le risque de redressement :
- Vérifier la date de mise à disposition indiquée au contrat : elle fixe le barème.
- Contrôler l’éligibilité du véhicule : 100 % électrique et score éco requis.
- Choisir le mode de calcul le plus adapté, puis le documenter.
- Isoler les frais de recharge du calcul du véhicule.
- Conserver les preuves d’usage : carnet de bord, application kilométrique ou forfait prévu au contrat.
En contrôle URSSAF, ce qui compte n’est pas la règle affichée, mais ce que l’entreprise peut prouver.
FAQ
Comment est calculé l'avantage en nature d'un véhicule électrique en 2026 ?
L’avantage en nature d’un véhicule électrique se calcule sur la part d’usage privé prise en charge par l’employeur, selon deux modes au choix : le forfait ou les frais réels. Un véhicule 100 % électrique éligible bénéficie d’un abattement spécifique qui réduit la base soumise à cotisations. Le barème applicable dépend de la date de mise à disposition du véhicule, pas de l’année en cours.
Est-ce que l'électricité payée par l'employeur est un avantage en nature ?
Non. Les frais d’électricité pris en charge par l’employeur pour recharger un véhicule de fonction sont exclus de la base des cotisations, au forfait comme aux frais réels. La recharge sur le lieu de travail n’est pas non plus un avantage en nature. Seule une borne installée au domicile du salarié et non restituée en fin de contrat peut en constituer un.
Quel est l'abattement sur l'avantage en nature d'un véhicule électrique ?
L’abattement sur l’avantage en nature d’un véhicule électrique éligible atteint 70 % au forfait, plafonné à 4 641,60 € par an en 2026, et 50 % aux frais réels, plafonné à 2 026,30 € par an. Ces plafonds sont revus chaque année. Le régime favorable s’applique aux véhicules 100 % électriques mis à disposition jusqu’au 31 décembre 2027.
